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四、擼起袖子搞營運—財稅篇

都說創業比唐僧取經還要困難,難在哪兒?註冊好公司,接下來,終於是時候展現我們改變世界的技術能力了!可是,要把技術轉化為產品,談何容易?!

運營一家公司,生產出優秀的產品,可不僅僅是處理技術問題那麼「簡單」。一開工,你會發現,自己恨不得上知天文下知地理,擁有三頭六臂,好應對方方面面的工作要求。

根據香港青年協會2019年的調查結果顯示,受訪者認為到廣東省創業或就業,最困難的事項分別為「適應法律制度」、「處理稅務安排」及「適應商貿制度」。為了讓您更有效地應對可能出現的運營問題,本章我們將從財稅、法律制度、人才、產品、知識產權、銷售等幾個方面為您介紹兩地差異與具體作法,希望能夠打破信息不對稱,打消您在內地創業的顧慮。

那麼,擼起袖子加油幹吧!

10.在內地城市創業需要繳納哪些稅種?
在大灣區經營企業,主要涉及稅種包括企業所得稅、增值稅等,同時企業需要代扣代繳員工的個人所得稅。

企業所得税:依法在中國境內成立的企業(如外商投資企業),或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業,應就取得的所得繳納企業所得稅,稅率為25%。企業所得稅採用按納稅年度計算,分月或者分季度預繳,年終匯算清繳的方法。納稅年度自1月1日起至12月31日止。

增值稅:在中國境內銷售貨物或提供勞務、轉讓無形資產或不動產,應按規定在流通環節繳納增值稅。增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。需要注意的是,一般納稅人可以開增值稅普通發票和專用發票(專票可用於進項稅抵扣)且可以抵扣進項稅,而小規模納稅人只能開增值稅普通發票(自2018年2月1日起,月銷售額超過3萬元的七類小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票)且不能抵扣進項稅。公司經營到一定規模時可以申請為一般納稅人,建議企業在銷售額達到要求的情況下盡早申請為一般納稅人。

四、擼起袖子搞營運—財稅篇

消費稅:是在增值稅之外,針對特定的14種10消費品額外徵收的流轉環節稅費。消費稅應納稅額的計算按消費品的不同,分別按照應稅消費品的銷售額、銷售數量進行計算。

個人所得稅:在中國境內有住所的個人需就其全球收入在中國繳納個人所得稅。在內地,受僱所得的個人所得稅稅率為3%至45%的超額累進稅率,投資收益(例如股息、股權轉讓所得等)的個人所得稅稅率一般為20%。僱主有替僱員按月代扣代繳個稅的義務。

印花稅:稅負較輕但很重要。例如房屋租賃合同按租賃總額的千分之一計算。

附加稅種:包括城市維護建設稅、教育附加稅、地方教育附加稅等。

最新消息:
2019年3月16日,財政部聯同稅務總局正式發布通告,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區工作的境外(包括香港,下同)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免徵個人所得稅。

在大灣區工作的境外高端人才和緊缺人才的認定和補貼辦法,按照廣東省、深圳市的有關規定執行。

具體政策請關注相關部門官網。

四、擼起袖子搞營運—財稅篇

最新消息:
2019年3月16日,財政部、稅務總局聯合印發《財政部 稅務總局關於在中國境內無住所的個人居住時間判定標準的公告》,明確了個人所得稅居住時間的認定標準:

關於183天的認定標準,明確:在境內停留的當天不足24小時的,不計入境內居住天數;

關於連續六年的認定標準:一是,在任一年度中,只要有一次離境超過30天的,就重新計算連續居住年限;二是,連續居住「滿六年」的年限從2019 年1 月1 日起計算,2019 年之前的年限不再納入計算範圍。

具體政策請關注相關部門官網。

11.記賬、報稅制度,兩地有何不同?如何操作?
內地執行月度和季度記賬報稅制度(具體看稅種),企業還需報送工商年報並進行匯算清繳,不報將產生罰款。企業在領取營業執照後15天內必須設置賬本,並配置一名專業會計11,根據原始票據憑證做賬。
需要注意的是,即使公司未開始經營活動,也須正常做稅報賬。

很重要!

選擇代理記帳公司時,需注意考察以下内容:

(1)資質:是否有營業執照和財政局頒發的「代理記帳許可證」。

(2)規模:是否有固定辦公場地和設備;人員結構是否合理且齊全(包括經理、外勤、記帳會計、審計會計);總負責人的資質水平;硬件設備是否齊全(專業財務軟件)。

(3)收費:是否合理,價格過低的,要慎重考慮。

(4)業界評價:貨比三家。

12.創業路長,科技類初創公司在內地有哪些稅收優惠政策?

(1)技術先進型服務企業稅收優惠
獲得「技術先進型服務企業證書」12認證的企業,在獲證之日所在年度起享受稅收優惠,可持證書到所在地主管稅務機關辦理享受優惠相關事宜。持證企業可申報享受減按15%的稅率徵收企業所得稅的優惠政策,且職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分,准予以後年度結轉。

技術先進型服務企業認證有效期為3年,期滿當年需重新提出認定申請,逾期未提交申請或重新認定不合格的,該資格自動失效。

很重要!

須同時滿足以下五個條件才可以申領「技術先進型服務企業證書」:

(1)在中國境内(不包括港、澳、台地區)註冊的法人企業;

(2)申報企業應從事《技術先進型服務業務認定範圍》中的一種或多種技術先進型服務業務,採用先進技術或具備較強的研發能力;

(3)具有大專以上學歷的員工佔企業職工總數的50%以上;

(4)從事《技術先進型服務業務認定範圍》中的技術先進型服務業務取得的收入佔企業當年總收入的50%以上;

(5)從事離岸服務外包業務取得的收入不低於企業當年總收入的35%。

(2)高新技術企業稅收優惠

高新技術企業13可享受10%的企業所得稅減免,即按15%的稅率繳納企業所得稅。通過認定的高新技術企業,其資格自頒發證書之日起有效期為三年。高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請,不提出復審申請或復審不合格的,其高新技術企業資格到期自動失效。

很重要!

申請高新企業需要滿足的條件:

1) 企業獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

2) 對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的範圍;

3) 企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低於10%;

4) 企業研發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低於3%(最近一年銷售收入大於2億的企業)至5%(最近一年銷售收入小於5000萬的企業),其中在中國境內發生的研發費用占全部研發費用的比例不低於60%;

5) 近一年高新技術產品(服務)收入占同期總收入的比例不低於60%;

6) 企業創新能力評價達到相應要求;

7) 企業申請前一年未發生重大安全、重大品質事故或嚴重環境違法行為。

(3)研發費用加計扣除稅收優惠

企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用准予扣除。並且為鼓勵研發活動,研發費用實際發生額的50%可加計扣除。形成無形資產的,按無形資產成本的150%攤銷。為進一步激勵企業增加研發投入,國家規定,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,所有企業可按照研發費用實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

舉例:一家公司利潤總額為175萬,普通企業所得稅=175萬*25%=43.75萬;

假設同時滿足高新技術企和研發加計扣除稅收優惠(研發費用100萬),企業所得稅=(175萬-100萬*75%)*15%=15萬

(4)小型微利企業的稅收優惠

為支持小微企業發展,財政部及國家稅務總局已推出各項優惠政策:

根據現行規定,每年應徵增值稅銷售額500萬元及以下的企業,可向其主管稅務機關申請登記為小規模納稅人。而符合小規模納稅人資格的現行增值稅徵收稅率為3%(適用5%徵收率的項目除外),較一般納稅人稅率低。

對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅(適用於2019年1月1日至2021年12月31日)。

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按1425%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(適用於2019年1月1日至2021年12月31日)。

(5)雙軟認證稅收優惠政策

公司擁有一款以上能正常運行的軟件產品,即可申請「雙軟認證」,即軟件產品登記證書和軟件企業證書。持證可申請「兩免三減半」的企業所得稅優惠政策,即第一年至第二年免徵企業所得稅,第三至第五年按25%的法定稅率減半徵收企業所得稅,享受至期滿為止;國家規劃佈局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率徵收企業所得稅。

(6)前海企業所得税優惠政策

設立在前海深港現代服務業合作區的企業,若從事該區企業所得稅優惠目錄內的專案(包括現代物流業、資訊服務業、科技服務業、文化創意產業四大類),可減按15%的稅率徵收企業所得稅。

(7)孵化器及眾創空間稅收優惠政策

對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免徵房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免徵增值稅(適用於2019年1月1日至2021年12月31日)。

13.大灣區註冊公司上市時有哪些政策鼓勵?
為了鼓勵企業上市融資,降低成本,東莞、廣州、深圳三市都從區、市層面盡可能給予新上市企業更多的扶持政策。

四、擼起袖子搞營運—財稅篇
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此外,廣東省創新經濟園區、科技開發區對園區企業上市扶持力度更大,比如中山火炬開發區就給予區內境內外成功上市企業總金額高達450萬的分階段補助。

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本專欄内容版權屬創科香港基金會(Hong Kong X Foundation)所有,任何機構或個人未經授權不得轉載、摘編或利用其它方式使用該作品。已經授權使用作品的,應在授權範圍內使用,並注明「來源:《闖闖大灣區2019——香港創業者的第一本灣區攻略》」。

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編輯:Chen Ching Wai

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